Birikmiş karlar, şirket tarafından tutulan ve hissedarlara temettü olarak ödenmeyen şirketin net gelirinin bir parçasıdır. Bu para genellikle şirketin devam eden büyümesinin ana yakıtı olmak veya şirketin borçlarını ödemek için şirkete yeniden yatırılır. Birikmiş karları hesaplamak ve birikmiş karlar tablosu hazırlamak, bir muhasebecinin işinin önemli bir parçasıdır. Genellikle belirli bir raporlama dönemi için dağıtılmamış kazançlar şu şekilde hesaplanır: Şirket tarafından hissedarlara ödenmesi gereken temettülerle net geliri azaltmak.
Adım
Yöntem 1/2 2: Birikmiş Kazançların Anlamını Bilme
Adım 1. Bir işletmenin dağıtılmamış kazançlarının nasıl kaydedileceğini bilin
Geçmiş yıllar karları, bir şirketin bilançosunda Hissedar Sermayesi adı altında sabit bir hesaptır. Bu hesabın bakiyesi, şirketin kuruluşundan bu yana hissedarlara temettü şeklinde dağıtılmayan kümülatif karı yansıtmaktadır. Dağıtılmamış kazançlar hesabının eksi bakiyesi varsa, buna "birikmiş zararlar" denir.
Şirketin kuruluşundan bu yana kümülatif dağıtılmamış kârlar bakiyesini bilerek, bir sonraki raporlama dönemi için şirketin dağıtılmamış kârlar bakiyesini hesaplayabileceksiniz. Örneğin, şirketinizin 300.000 ABD Doları tutarında kümülatif dağıtılmamış kazancı varsa ve cari raporlama döneminde 160.000 ABD Doları tutarında dağıtılmamış kazanç elde ederseniz, dağıtılmamış kazançlar için kümülatif değerin 460.000 ABD Doları olduğunu göreceksiniz. Önümüzdeki dönemde, 450.000 ABD Doları daha dağıtılmamış kazanç elde ederseniz, toplam 910.000 ABD Doları dağıtılmamış kazancınız olacaktır. Başka bir deyişle, şirketiniz kurulduğundan beri, ücretlerin ödenmesi, işletme giderleri, hissedarlara temettü dağıtımı vb. sonrasında şirketi "elde tutmak" için zaten 910.000 dolarınız var
Adım 2. Kurumsal yatırımcılar ve dağıtılmamış kârlar arasındaki ilişkinin ne olduğunu bilin
Karlı bir şirketteki yatırımcılar, yatırımlarının getirisini temettü şeklinde bekleyeceklerdir. Ne de olsa yatırımcılar her zaman şirketlerinin büyümesini ve daha fazla kar elde etmesini ister, böylece hisse fiyatı yükselir ve yatırımcılara uzun vadede daha fazla para verir. Bir şirketin etkin bir şekilde büyümesi için, birikmiş kazançların şirkete yeniden yatırılması gerekir. Genellikle bu, verimliliği artırmak ve/veya işi genişletmek için dağıtılmamış kazançlar kullanılarak yapılır. Başarılı olursa, bu yeniden yatırım şirketin büyümesine neden olur, şirketin karlılığını, hisse fiyatını artırır ve yatırımcıların ilk etapta daha büyük bir temettü talep etmiş olduklarından daha fazla para kazanmalarını sağlar.
- Bir şirket kar elde etmeyi ve büyük miktarda kâr elde etmeyi başarır, ancak şirket yine de büyüyemezse, yatırımcılar genellikle daha büyük temettüler isteyeceklerdir, çünkü şirket tarafından "tutulmasına" izin verdikleri para, parayı sağlamak için etkin bir şekilde kullanılmamaktadır. daha fazlasına ihtiyaçları var.
- Kâr sağlamayan veya temettü ödemeyen şirketler yatırımcıları cezbetmez.
Adım 3. Birikmiş kazançların miktarını hangi faktörlerin etkilediğini bilin
Bir şirketin dağıtılmamış kazançları bir raporlama döneminden diğerine değişebilir. Ancak, bu yalnızca şirketin gelir akışındaki değişikliklerden kaynaklanmıyor. Şirketin dağıtılmamış karlarını etkileyebilecek diğer faktörler şunlardır:
- Net makbuzdan değişiklik
- Yatırımcılara temettü olarak ödenen para miktarındaki değişiklikler
- Satılan malın maliyetindeki değişiklikler
- İdari maliyetlerdeki değişiklikler
- Vergilerdeki değişiklikler
- Şirketin iş stratejisindeki değişiklikler
Yöntem 2/2: Şirketin Birikmiş Karlarının Hesaplanması
Adım 1. Yapabiliyorsanız, şirketin mali tablolarından gerekli verileri toplayın
Her şirketin mali geçmişini resmi olarak belgelemesi gerekir. Bunu yapabilirseniz, belirli bir tarih için dağıtılmamış kazançların miktarını, net geliri ve ödenen temettüleri bulmak için bu teknik incelemedeki rakamları kullanarak cari dönem için dağıtılmamış kazançları hesaplamak, hesaplamanız gerektiğinden daha kolaydır. onları manuel olarak.. Şirketin son kayıt dönemine kadar dağıtılmamış kârları ve özkaynakları bilançoda, şirketin net karı ise cari döneme ilişkin gelir tablosunda gösterilecektir.
-
Tüm bu bilgileri edinebilirseniz, aşağıdaki formülle dağıtılmamış kazançları hesaplayabilirsiniz: Net kar – ödenen temettüler = dağıtılmamış karlar.
Ardından, kümülatif net geliri hesaplamak için, az önce hesapladığınız dağıtılmamış kazanç rakamını mevcut dağıtılmamış kazanç bakiyesine ekleyin
-
Örneğin, 2011'in sonunda işletmenizin 512 milyon dolarlık kümülatif dağıtılmamış kâr bakiyesi olduğunu varsayalım. 2012 yılında, işletmeniz 21,5 milyon dolarlık net kar elde etti ve 5,5 milyon dolarlık temettü ödedi. İşletmenizden elde edilen dağıtılmamış kazançların bitiş bakiyesi:
- 21, 5 – 5, 5 = 16
- 512 + 16 = 528. İşletmenizin zaten 528 milyon dolar dağıtılmamış kârı var.
Adım 2. Net gelir hakkında bilginiz yoksa brüt kârı hesaplayarak başlayın
Net kâr değerine tam olarak ulaşamıyorsanız, biraz daha uzun bir süreçle manuel olarak hesaplayarak bir işletmenin net kârını hesaplayabilirsiniz. Şirketin brüt karını hesaplayarak başlayın. Brüt kar, aşamalı olarak gelir tablosundan elde edilen ve satılan malın maliyetinden satış hasılatından elde edilen paranın çıkarılmasıyla bulunan bir sayıdır.
-
Örneğin, bir şirketin bir çeyrekte 150.000 ABD Doları satış elde ettiğini, ancak 150.000 ABD Doları satış elde etmek için gereken mallar için 90.000 ABD Doları ödemesi gerektiğini varsayalım. Çeyrek için brüt kar 150.000 $ - 90.000 $ = $60.000.
Adım 3. Faaliyet karını hesaplayın
Faaliyet karı, şirketin halihazırda ödenmiş ücretler gibi satış ve işletme giderlerini ödedikten sonraki kârını yansıtır. Bu işletme karını hesaplamak için, şirketin işletme maliyetlerinden brüt karı çıkarın (satılan malın maliyeti hariç).
-
Örneğin, işletmemizin 60.000 ABD Doları brüt kar elde ettiği aynı çeyrekte, idari maliyetler ve ücretlerde 15.000 ABD Doları ödeme yapılmıştır. Böylece şirketin işletme karı 60.000$ - 15.000$ = $45.000.
Adım 4. Vergi öncesi net geliri hesaplayın
Vergi öncesi net geliri hesaplamak için şirketin faaliyet karını faiz, amortisman ve itfa payından çıkarın. Amortisman ve itfa payı - yani bir varlığın (maddi ve maddi olmayan) değerinin ekonomik ömrü boyunca amortismanı - gelir tablosuna gider olarak kaydedilir. Bir şirket, ekonomik ömrü 10 yıl olan 10.000 ABD Doları tutarında bir ekipman satın alırsa, eşit şekilde amortismana tabi tutulduğu varsayılarak, yıllık 1.000 ABD Doları tutarında bir amortisman giderine maruz kalır.
Şirketimizin 1.200$ faiz gideri ve 4.000$ amortisman gideri ödediğini varsayalım. Şirketimizin vergi öncesi net karı 45.000 - 1.200 - 4.000 $ olacaktır = $39.800.
Adım 5. Vergi sonrası net geliri hesaplayın
Dikkate almamız gereken son maliyet vergilerdir. Vergi sonrası net geliri hesaplamak için önce şirketin vergi oranını vergi öncesi net gelirle çarpın. Ardından, vergi sonrası net geliri hesaplamak için, bu çarpılan sayıyı vergi öncesi net kârdan çıkarın.
- Ele aldığımız örnekte vergi oranının %34 olduğunu varsaydık. Ödememiz gereken vergi ücreti %34 (0, 34) x 39.800$ = 13.532$'dır.
- Daha sonra, bu sayıyı vergi öncesi toplam net gelirden şu şekilde çıkarırız: 39.800$ - 13.532$ = 26.268$.
Adım 6. Son olarak, ödenmiş olan temettü tutarını çıkarın
Yükümlülüklerimiz olan tüm maliyetleri çıkardıktan sonra şirketin net karını hesapladıktan sonra, cari hesap döneminde birikmiş kar tutarını hesaplamak için kullanabileceğimiz bir sayıya sahibiz. Bunu hesaplamak için, önceden ödenmiş temettülerden vergi sonrası net geliri çıkarın.
Tartıştığımız örnekte, çeyrek dönem için yatırımcılara 10.000$ temettü ödediğimizi varsaydık. Cari dönem için dağıtılmayan kazançlar 26.268$ - 10.000$ veya $16.268.
Adım 7. Birikmiş kazançlar hesabının bitiş bakiyesini hesaplayın
Unutulmamalıdır ki, dağıtılmamış kârlar, şirketin kuruluşundan bugüne kadar geçmiş yıl kârlarındaki net değişimi gösteren birikimli bir hesaptır. Bir bütün olarak dağıtılmamış kazançların tutarını bulmak için, cari dönemin dağıtılmamış kazançlarını, önceki hesap döneminin sonundaki dağıtılmamış kazançların bitiş bakiyesine ekleyin.
